Hva koster firmabilen deg i 2023?
Bruker du bil som leases av arbeidsgiver, skal fordelen normalt regnes som lønnsinntekt, og du må betale skatt av fordelen (kilde: Skatteetaten).
Hvis firmabilen din har en listepris (inkludert tilleggsutstyr som anses være en del av kjøretøyet f.eks. vinterdekk) på 338 800 kroner (ny beløpsgrense i 2023) eller lavere, er inntektsfordelen du skal skatte av 30 prosent av kjøpesum. Hvis beløpet overstiger 338 800 kroner øker inntektsfordelen med 20 prosent av beløpet som overstiger 338 800 kroner.
I 2023 fjernes momsfritaket ved kjøp av elbil på den delen av kjøpesummen som overstiger 500 000 kroner. Det betyr i at elbiler som koster mindre enn 500 000 vil fortsatt ha fullt momsfritak, mest sannsynlig ut 2024.
Biler som registreres i 2023, vil moms (gjelder på den delen av kjøpesummen som overstiger 500 000 kroner) og ny vektavgift (12,50 kroner per kilo for egenvekt som overstiger 500 kilo) tillegges listepris. Oppsummert, så vil fordelsbeskatningen regnes ut ifra: Listepris + tilleggsutstyr + ev. moms + vektavgift/engangsavgift.
Eksempel på utregning av fordelsbeskatning av Tesla Model Y Long Range, registrert i 2023, med egenvekt på 2003 kg og listepris (importørens pris) på 560 000 kroner + tilleggsutstyr (veiledende priser eks. frakt) til 40 000 som utgjør en kjøpesum på 600 000, samt uten unntaksfordeler:
PERSONBIL: Tesla Model Y |
BELØP |
Beskatningsgrunnlag: (560 000 + tilleggsutstyr =) 600 000 + (MVA: 25% av 100 000 =) 25 000 + (Vektavgift: 2003 kg – 500 kg = 1503 x 12,50 =) 18 787,50 |
643 788 |
Påslag på inntekten (lønn før skatt) 30% av sum opp til 338 800 |
101 640 |
20% av resterende beløp: 304 987,50 (643 787,50 - 338 800) |
60 998 |
Totalt påslag på inntekt før skatt per år: |
162 638 |
Total påslag på inntekt før skatt per måned: |
13 553 |
PERSONBIL: Tesla Model Y |
BELØP |
Påslag per mnd.: 162 637,50 / 10,5 eller 12 (avhengig av lønnssystem) |
13 553 |
40% skatt |
- 5 421 |
Denne firmabilen vil koste deg 5 421 kr i skatt i måneden, om du har et skattetrekk på 40%
Unntak – elbiler likestilles med biler med forbrenningsmotor i 2023
Den særskilte rabatten for elbiler i firmabilbeskatningen oppheves. Elbiler blir dermed likestilt med tradisjonelle biler i firmabilbeskatningen.
Grunnlaget ved beregningen over er i utgangspunktet 100 prosent av bilens listepris som ny, men det er noen unntak. Unntakene gjelder både elektriske og fossile biler.
Unntak: |
Utregning tar utgangspunkt i: |
Hvis bilen er eldre enn 3 år per 1. januar i inntektsåret |
75 prosent av bilens listepris som ny |
Hvis du dokumenterer at yrkeskjøringen overstiger 40 000 km i inntektsåret |
75 prosent av bilens listepris som ny |
Ved kombinasjon av
|
56,25 prosent av bilens listepris som ny |
Eksempel på utregning av fordelsbeskatning av Tesla Model Y Long Range, registrert i 2020, med listepris på 560 000 kroner, men eldre enn 3 år eller kan dokumentere yrkeskjøring som overstiger 40 000 km i inntektsåret, blir bilens listepris 75% av bilens kjøpesum:
PERSONBIL: Tesla Model Y |
BELØP |
Beskatningsgrunnlag: 75% av opprinnelig listepris + tilleggsutstyr (600 000 kr) |
450 000 |
Påslag på inntekten (lønn før skatt) 30% av sum opp til 338 800 |
101 640 |
20% av resterende beløp: 111 200 (450 000 – 338 800) |
22 240 |
Totalt påslag på inntekt før skatt per år: |
123 880 |
Total påslag på inntekt før skatt per måned: |
10 323 |
PERSONBIL: Tesla Model Y |
BELØP |
Påslag per mnd.: 123 880 / 10,5 eller 12 (avhengig av lønnssystem) |
10 323 |
40% skatt |
- 4 129 |
Firmabilen som er 3 år gammel eller eldre, vil koste deg 4 129 kr i skatt i måneden, om du har et skattetrekk på 40%
Dersom bilen er eldre enn 3 år og du i tillegg kan dokumentere over 40 000 km i yrkeskjøring vil regnestykket se slik ut:
PERSONBIL: Tesla Model Y |
BELØP |
Beskatningsgrunnlag: 56,25% av opprinnelig listepris + tilleggsutstyr (600 000 kr) |
337 500 |
Påslag på inntekten (lønn før skatt) 30% av sum 337 500 |
101 250 |
20% av resterende beløp: 0 |
0 |
Totalt påslag på inntekt før skatt per år: |
101 250 |
Total påslag på inntekt før skatt per måned: |
8 437 |
PERSONBIL: Tesla Model Y |
BELØP |
Påslag per mnd.: 101 250 / 10,5 eller 12 (avhengig av lønnssystem) |
8 437 |
40% skatt |
- 3 375 |
Firmabilen som er eldre enn 3 år og som brukes mer enn 40 000 km til yrkeskjøring vil koste deg 3 375 i måneden, om du har et skattetrekk på 40%